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双色球预测走势图:天奈科技回復科創板二次問詢函:對堅瑞沃能經營風險評估不足導致巨額損失

導語第二輪問詢函主要提出了20個問題,涉及公司抵債資產變現、堅瑞沃能債務?;?、紅籌架構、技術依賴、銷售等方面。天奈科技與堅瑞沃能的交易產生的總體虧損為3,163.45萬元。

体彩22选5走势图 www.rnqbm.icu 資本邦 · 2019-05-24 · 文/messi · 瀏覽2739

  5月24日,体彩22选5走势图訊,江蘇天奈科技股份有限公司(以下簡稱:天奈科技)發布關于公司首次公開發行股票并在科創板上市申請文件第二輪審核問詢函的回復。

  資本邦了解到,3月22日,天奈科技向科創板提交了招股說明書。上交所于5月15日向公司發布第二輪審核問詢函。第二輪問詢函主要提出了20個問題,涉及公司抵債資產變現、堅瑞沃能債務?;?、紅籌架構、技術依賴、銷售等方面。

  上交所注意到,天奈科技于2016年12月開始向堅瑞沃能供貨,2017年的銷售出現爆發式增長,收入超過1.08億元,但2017年回款僅為5.7萬元。同時堅瑞沃能存在期后退貨情況導致沖回2017年原始財務報表已確認收入540.36萬元。

  上交所要求天奈科技進一步說明:(1)天奈科技2017年向堅瑞沃能提供該產品占其生產需求的大致比例;(2)報告期各月與堅瑞沃能訂單金額,發貨數量、收入、毛利金額、毛利率、收款情況、對應應收賬款、應收票據金額逾期部分等;(3)考慮交易毛利和壞賬準備計提等情況,總體測算與堅瑞沃能的交易產生的虧損情況;(4)剔除堅瑞沃能后,2017年毛利和毛利率情況;(5)堅瑞沃能期后退貨的具體情況和原先的銷售時點和退貨原因等;(6)報告期各期所有客戶退貨的金額和原因;(7)天奈科技的銷售和內控政策中對客戶相關風控措施的執行情況,對堅瑞沃能的訂單管理、客戶維護和了解、銷售回款管理、應收賬款催收等情況,是否存在漏洞和缺陷,是否在2017年改制之前已知悉銷售回款存在異常情況;(8)針對此事件后,公司在銷售制度、信用和內控政策等方面是否有所調整。

  關于堅瑞沃能債務?;?,天奈科技回復:由于無法取得堅瑞沃能2017年導電劑準確生產需求量,公司根據行業慣例及有關數據進行估算。通過估算,公司2017年向堅瑞沃能提供碳納米管導電漿料占其生產需求的大致比例為64.46%。

  公司2016年底通過堅瑞沃能供應商認證,開始向其供應碳納米管導電漿料,故2016年銷售量較小。2017年開始大批量供貨,平均每月銷售量在300噸以上,相應對堅瑞沃能收入大幅增長,但受2017末堅瑞沃能債務?;跋?,公司停止了對其銷售。根據2016年公司與堅瑞沃能簽訂的框架協議約定,公司對其的信用政策為見票后2月內支付銀行承兌匯票。受下游行業快速發展,且新能源補貼政策退坡及補貼發放延后等因素影響,行業資金相對偏緊,堅瑞沃能存在部分貨款逾期支付情況??悸塹郊崛鷂幟蘢魑鮮泄?,融資手段較多,加上近年來發展迅速,公司對其還款能力有較大的信心,經雙方協商,公司要求堅瑞沃能確保信用期內付款的同時,除收取銀行承兌匯票外,允許以商業承兌匯票進行結算。在實際執行過程中,公司應收賬款存在一定的逾期,但隨著雙方達成一致,應收賬款余額逐漸以商票形式回款,逾期金額逐步下降。2018年公司對堅瑞沃能沒有銷售。對于2017年末應收賬款余額2,934.88萬元、應收票據余額10,335.03萬元,2018年度以現金回款17.17萬元、通過商票置換、收回抵債資產等形式收回7,483.29萬元,剩余應收商業承兌匯票均已逾期,相應轉入應收賬款。2018年末對堅瑞沃能應收賬款余額為5,769.45萬元,均已逾期,相應單項計提了5,192.50萬元的壞賬準備。

  考慮交易毛利和壞賬準備計提等情況,天奈科技與堅瑞沃能的交易產生的總體虧損為3,163.45萬元。剔除堅瑞沃能后,天奈科技2017年毛利及毛利率情況如下表所示:

來源:公司回復函

  關于堅瑞沃能期后退貨的具體情況和原先的銷售時點和退貨原因:2017年末堅瑞沃能受國家新能源汽車補貼政策調整以及該公司過度擴張等因素影響,導致其年末出現資金周轉困難,同時出現了部分供應商貨款無法正常償付的情形??悸腔蹩罨乜罘縵?,公司與堅瑞沃能積極聯系,追討貨款。通過主動奔赴堅瑞沃能各工廠,找尋尚未使用的公司貨物,最終將2017年9月底至10月間向堅瑞沃能銷售但尚未使用的LB121型號產品合計632.22萬元(不含稅540.36萬元)貨物追回并辦理退貨。

  天奈科技表示,報告期各期,公司所有客戶退貨的金額和原因具體情況如下:

來源:公司回復函

  從上表可知,除堅瑞沃能因債務?;魷紙洗蠼鴝鍆嘶跬?,公司報告期內退貨情況較少,主要系客戶需求變更所致。

  關于天奈科技對堅瑞沃能的了解與開發,天奈科技解釋,公司2015年4月開始與沃特瑪接觸,該公司由于國家新能源汽車補貼政策及沃特瑪創新聯盟的成立,得到快速發展。2016年8月沃特瑪被上市公司堅瑞沃能收購后進入上市公司體系。鑒于其行業地位及上市公司資信保障等原因,堅瑞沃能符合公司客戶開發條件,故公司開始與其正式合作,并于2016年底認證為其供應商,開始大批量供貨。

  公司與堅瑞沃能簽訂框架協議后,產生具體銷售訂單時,銷售經理提交訂單至銷售總監審批,財務經理復核后接受訂單;當堅瑞沃能有逾期或超過其信用額度時,銷售經理提交訂單至財務經理復核,銷售副總、財務副總審批,涉及特殊及重大金額的訂單提交至總經理審批。在與堅瑞沃能的交易中,公司制定了與其他客戶相同的見票2個月內支付銀行承兌匯票的信用政策。受下游行業快速發展,且新能源補貼政策退坡及補貼發放延后等因素影響,行業資金相對偏緊??悸塹郊崛鷂幟蘢魑鮮泄?,融資手段較多,加上近年來發展迅速,公司對其還款能力有較大的信心,經雙方協商,公司要求堅瑞沃能確保信用期內付款的同時,除收取銀行承兌匯票外,允許以商業承兌匯票進行結算。公司對堅瑞沃能信用政策的調整系公司出于對行業整體變化、市場競爭狀況、客戶的市場規模及長期合作等因素綜合考慮后的結果,與其他主要客戶比亞迪、力神不存在明顯區別。

  2017年12月下旬網絡及新聞媒體報道了堅瑞沃能大巴車空跑騙補事件并迅速傳播、堅瑞沃能股票出現跌停并停牌。經公司銷售部門向有關人員及時了解,堅瑞沃能主要受國家新能源汽車補貼政策調整以及該公司過度擴張等因素影響,導致其年末出現資金周轉困難,同時出現了部分供應商貨款無法正常償付的情形??悸腔蹩罨乜罘縵?,公司銷售部門與堅瑞沃能積極聯系,商討提前回款或者保證貨款回款安全。2018年,經過公司銷售部門的努力,收到部分零星貨款、置換申龍客車商業承兌匯票2,000.00萬元以及抵債資產,減少了壞賬損失。

  天奈科技表示,公司在股改時,堅瑞沃能實際生產經營正常,公司與堅瑞沃能一直處于穩定合作狀態,公司對其應收商業承兌匯票尚未到期,也未有堅瑞沃能債務違約消息傳出。堅瑞沃能大巴車空跑騙補事件系2017年12月下旬經網絡媒體曝出,公司在股改前未能知悉。

  天奈科技表示在與堅瑞沃能的交易過程中,公司對堅瑞沃能經營風險評估有所不足。由于相信堅瑞沃能作為上市公司的抗風險能力,公司在實際執行堅瑞沃能訂單時收取了較大金額的商業承兌匯票,導致壞賬損失的出現。

  天奈科技表示,堅瑞沃能債務?;敬戳司薅釧鶚?,暴露了公司對客戶信用狀況、貨款回收相關制度執行上存在一定瑕疵。因此公司在積極追討貨款,將損失降低到最低程度的同時,對公司現有銷售制度、信用和內控政策進行了完善和調整,對下游動力鋰電池行業發展趨勢、國家補貼政策進行了深度分析,并及時依據行業形勢變化調整了相關銷售政策。首先,調整了客戶結構,完善了客戶授信制度。根據客戶財務狀況、生產交貨規模、終端客戶實力、技術路線、研發實力、制程和品質管控等綜合情況,給不同客戶進行不同授信。根據實際合作情況,再定期重審和調整信用額度。其次,公司強化了發貨審批,細化了回款制度。所有的發貨均需財務人員審批,以監控逾期貨款。同時規定逾期客戶如有發貨需求,銷售人員拿到客戶后續付款計劃后,在保證發貨貨值低于回款額、減少逾期貨款的前提下,必須由銷售副總和財務副總同時審批通過。

圖片來源:東方IC

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