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双色走势图:睿創微納回復科創板第三問,賬款變動情況一致,沒有突擊銷售

導語相對于首次58個問題、二次問詢函共125頁13個問題,上交所第三次問詢只對睿創微納提了5個問題,分別是民品經銷業務、生產成本、存貨、應收票據、信息披露的等。

体彩22选5走势图 www.rnqbm.icu 資本邦 · 2019-05-24 · 文/卓木 · 瀏覽3095

  5月24日,資本邦訊,煙臺睿創微納技術股份有限公司(下稱“睿創微納”)回復上交所針對其科創板申請材料的第三次問詢。相對于首次58個問題、二次問詢函共125頁13個問題,上交所第三次問詢只對睿創微納提了5個問題,分別是民品經銷業務、生產成本、存貨、應收票據、信息披露的等。

  根據二輪問詢問題4的回復,睿創微納民品經銷合同大多為客戶預付全款后發貨,2018年民品經銷業務應收賬款占收入比由2017年的2.76%上升至8.23%,預收賬款占收入比由2017年的26.18%下降至1.46%。

  上交所提出兩個問題:(1)結合與主要經銷商的結算政策以及2018年四季度及2019年一季度的銷售數量情況,進一步分析上述比例變化的原因,2018年末民品經銷業務應收賬款、預收賬款與銷售收入的匹配性,是否與結算政策一致,是否存在突擊銷售;(2)說明捷克ZAHORITRADEs.r.o.2018年11月大額訂單的獲取方式,隨后銷量較少的原因;(3)說明主要經銷商銷售發行人產品是發行人自有品牌還是為經銷商貼牌生產,如存在貼牌生產,請發行人補充披露貼牌產品的數量、占整機產品數量的比例、與相關方的合作方式以及與公司自有品牌產品銷售的差異情況。

  對此,睿創微納回應稱,公司2018年第四季度應收賬款增長主要系公司來自德國LIEMKEGmbH&CO.公司的收入增長。而對比2017年和2018年情況看,德國LIEMKEGmbH&CO.公司四季度收入占全年收入比重55%左右,不存在四季度突擊銷售的情形。而公司預收款項來源相對廣泛,具體情況如下:第一,2019年第一季度收入增長迅速,2018年末預收款占下一年度一季度收入的平均比例低于2017年末。第二,年末預收款占下一年度第一季度收入的比例,不同客戶波動較大,體現了預收款金額具有時點不規律波動的特點,民品業務主要以小批量、多頻次發貨為主,預收款周轉較快,預收款與收入沒有明確的匹配關系。睿創微納強調,上述應收賬款、預收賬款的變動情況與結算政策一致,不存在突擊銷售。

  針對生產成本,上交所指出,睿創微納招股說明書披露產品主要原材料為晶圓、管殼等,而在二輪問詢問題8的回復中,發行人在產品成本構成分析時將晶圓替換為了芯片;鏡頭采購單價從 2016 年2538.29元降至2018年1058.78元,降幅達58.29%;報告期內單位人工成本、單位制造費用降幅顯著。

  上交所要求睿創微納:(1)進一步說明報告期內晶圓在各類產品主營業務成本中的金額、占比及變動原因,2018年晶圓采購數量、生產耗用數量增長速度遠低于產品產量增長速度的原因及合理性;(2)說明原材料中的鏡頭是否屬于電子元器件類型,主要供應商情況及其產品的市場價格,采購價格與市場價格的差異及合理性,鏡頭采購成本下降是否符合市場趨勢,是否存在少計存貨成本的情形;(3)列表說明報告期各季度主要原材料的采購數量、平均采購價格,結轉至主營業務成本中的主要原材料數量、平均單位價格,以及季度末各類存貨中對應的主要原材料數量、平均單位價格,并分析價格差異原因;(4)結合主要產品耗用工時、機時的變化情況等充分分析主營業務成本中單位人工成本、單位制造費用大幅下降的原因以及下降幅度的合理性;(5)說明報告期內八英吋晶圓對應的產品收入情況,是否與八英吋生產線轉固時點配比。

  對此,睿創微納的回應是:1、晶圓是芯片的上游原材料,公司常規的生產流程中,將代工廠加工的晶圓進行原料入庫,然后領用切割,形成芯片后再次入庫,此時原材料就從晶圓轉換為芯片。公司領用芯片進行探測器、機芯和整機等產品的生產,后續將以芯片形式在生產成本中流轉,結轉存貨,如實現銷售將同步結轉主營業務成本。是一個實物動態流轉,物料形態不斷變化的過程,各過程均會涉及良率、芯片是晶圓的下一形態環節,存貨金額會經過轉入轉出的移動加權平均統計,而且在進入探測器等產品的生產環節時,均以芯片而非晶圓為體現形式,直至形成產品對外實現銷售。2016年以來,公司的芯片單耗基本保持穩定但略有提升,相應波動主要是由于報告期內產品規格和類型不斷變化,2017年以來軍品占比提升且工藝難度提升,技術要求更高,在規模生產的基礎上相關損耗略有增加。同時疊加報告期內公司晶圓的采購價格持續下降、晶圓產出芯片良率波動等因素,綜合導致報告期內主要產品的芯片占比和耗用呈現出相應波動。

  2、2018年晶圓采購數量、生產耗用數量增長速度遠低于產品產量增長速度符合企業的發展階段和趨勢,具有合理性。3、鏡頭不屬于電子元器件,報告期內公司鏡頭的采購價格與市場價格接近,鏡頭采購成本下降符合市場趨勢,不存在少計存貨成本的情形。4、報告期內各季度主要原材料的采購價格、結轉至主營業務成本的價格以及存貨中對應價格的差異均系存貨加權平均計算以及產品生產流程分攤所致,符合會計準則的要求,具有合理性。5、主營業務成本中單位人工成本、單位制造費用大幅下降主要與產量擴大,相關人工和費用攤薄效應有關,其下降及幅度符合企業生產規模擴大趨勢,具有合理性。6、八吋紅外傳感器MEMS工藝線于2018年末調試完成并轉為固定資產,報告期內尚未批量生產或形成產品收入,其轉固時點與收入情況相匹配。

  資本邦還了解到,根據二輪問詢問題9的回復,2018年末睿創微納存貨約為2.56億元,除1.54億元存貨有在手訂單支持外,公司尚有若干意向訂單,合計金額約為2.35億元,其中民品訂單約為 1.67 億元,軍品訂單約為 0.68 億元,需要的存貨量約為1.10 億元。 上交所要求睿創微納進一步說明:(1)2018 年末與??低憂┒┑腦謔侄┑ゼ捌諍笙凼迪智榭?(2)結合報告期內意向訂單從確定意向到簽訂訂單再到實際供貨各階段時間周期的歷史數據,充分分析在原材料價格持續下降的情況下,提前大量備貨的合理性。

  睿創微納回應稱,公司截至2018年末,公司持有??低幽承吞講餛髟謔侄┑?3,000臺,某型探測器在手訂單1,950臺,截至本回復出具日,上述在手訂單已分別實現銷售8,500臺和1,599臺。除前述訂單外,2019年5月,公司另取得??低幽承吞講餛鞫┑?4,000臺,預計于2019年度執行完畢。報告期內公司主要原材料價格呈持續下降趨勢,其中鏡頭的采購單價下降較為明顯,主要原因除同類產品價格穩步下降以外,采購鏡頭的類型結構發生變化,這些原因疊加導致2017年度鏡頭采購單價相比2016年度下降明顯。電子元器件包括各類開關、穩壓器、輔助芯片等,報告期內電子元器件的平均單價波動,主要與各類元器件單價波動和采購結構有關。除此之外,其余原材料價格平緩下降。

  此外,根據二輪問詢問題10的回復,睿創微納2018年年末應收商業承兌匯票賬面余額為7205.4萬元,其中賬齡1-2年的為2335.9萬元,根據發行人表述,部分商業承兌匯票由應收賬款轉換而來。上交所要求睿創微納進一步說明:(1)報告期內由應收賬款轉為商業承兌匯票的原因及合理性,具體金額以及報告期內各期末按賬齡劃分商業承兌匯票的余額與當年度及上年度應收賬款的勾稽關系;(2)由應收賬款轉換的商業承兌匯票出票人與對應客戶是否相同,1-2 年賬齡的商業承兌匯票期后是否全部回款,承兌人與客戶是否為同一人。

  對此,睿創微納的解釋是,報告期內由應收賬款轉為商業承兌匯票的原因主要系在軍品業務中,部分軍工客戶在實際結算的時候向公司交付了商業承兌匯票,因此公司將該部分對應的應收賬款轉為商業承兌匯票。賬務處理程序上,通常發行人確認銷售收入時首先確認為應收賬款,后期根據客戶實際結算情況,在收到符合發行人信用政策的客戶支付的商業承兌匯票時,將應收賬款轉為應收票據。賬齡連續計算。

  最后,資本邦了解到,上交所要求睿創微納在招股說明書中完善以下內容:(1)請發行人及其控股股東、實際控制人在招股說明書中明確承諾,若發行人存在欺詐發行行為,導致對判斷發行人是否符合法律規定的發行條件構成重大、實質影響的,將購回首次公開發行的全部新股,控股股東、實際控制人將購回已轉讓的原限售股份;(2)將中介機構相關核查內容予以刪除;(3)在本次發行概況中刪除“本次發行前股東所持股份的限售安排、股東對所持股份自愿鎖定的承諾”;(4)補充披露最近一年發行人新增股東取得股份的時間;(5)補充披露馬宏、趙芳彥將于東方之光科技有限公司、江蘇世紀芯光電有限公司、深圳世紀晶源光子技術有限公司、世紀晶源科技有限公司的重新開始正常運營且無法辦理工商變更的因素排除之日起一個月內提交相關變更手續的承諾。

圖片來源:123RF

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